Il reato di omesso versamento dell'IVA rappresenta una delle principali fattispecie del diritto penale tributario italiano e costituisce uno degli strumenti attraverso i quali il legislatore ha inteso rafforzare la tutela degli interessi finanziari dello Stato, prevedendo conseguenze penali nei confronti del contribuente che, pur...
L’omesso versamento dell’IVA costituisce una delle fattispecie più rilevanti nell’ambito del diritto penale tributario italiano ed è disciplinato dall’art. 10-ter del D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, norma che punisce con la reclusione da sei mesi a due anni chiunque non versi, entro il termine...
i reati di riciclaggio e frode fiscale rappresentano due ambiti distinti ma frequentemente interconnessi, in quanto le condotte di evasione o elusione tributaria possono costituire il presupposto per successive operazioni di reimpiego illecito dei proventi; il riciclaggio è disciplinato principalmente dall’art. 648-bis c.p., che punisce...
Il reato di omesso versamento dell’imposta sul valore aggiunto rientra tra i delitti in materia tributaria e rappresenta una delle principali fattispecie penali poste a tutela dell’interesse dell’Erario alla riscossione delle entrate fiscali. Esso punisce il comportamento del soggetto passivo d’imposta che, pur avendo regolarmente...
La confisca per equivalente nei reati tributari rappresenta una delle misure ablative più complesse dell’ordinamento penale italiano: prevista dall’art. 12-bis del d.lgs. 74/2000, consente allo Stato di aggredire beni di valore corrispondente al profitto o al prezzo del reato quando tali utilità non siano più...
L’art. 2 del D.Lgs. 74/2000 punisce, con la reclusione da 18 mesi a 6 anni, chiunque indichi elementi passivi fittizi nelle dichiarazioni annuali al fine di evadere le imposte sul valore aggiunto o sui redditi, avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. A differenza...
La fattispecie penale dell’omesso versamento dell’imposta sul valore aggiunto rappresenta una delle principali ipotesi di reato tributario previste dal d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74, e trova la sua specifica disciplina all’art. 10-ter, introdotto con il d.lgs. n. 223 del 2006 (cd. decreto “Visco–Bersani”) e...
La comunità internazionale, fin dagli anni ’70 ha diffuso l’esigenza di tutelare gli interessi economico sociali delle economie globali, individuando con la normativa antiriciclaggio, i presidi fondamentali per proteggere e garantire gli interessi transnazionali; quindi a fondamento di tale azione, il legislatore nazionale ha recepito...
L' art. 10. del D.Lgs 74/2000 sanziona le condotte costituite dall’occultamento o distruzione delle scritture contabili o dei documenti di cui è obbligatoria la conservazione, allorché ne derivi l’impossibilità della ricostruzione dei redditi e del volume degli affari. Tali scritture infatti hanno una fondamentale funzione...
La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ex art. 2 D.lgs. 74/2000 punisce chi utilizza fatture o altri documenti probatori per dichiarare passività inesistenti all’interno della dichiarazione IVA o nella dichiarazione dei redditi al fine di ridurre fraudolentemente l’imponibile...