Il reato di omesso versamento dell’imposta sul valore aggiunto rientra tra i delitti in materia tributaria e rappresenta una delle principali fattispecie penali poste a tutela dell’interesse dell’Erario alla riscossione delle entrate fiscali. Esso punisce il comportamento del soggetto passivo d’imposta che, pur avendo regolarmente...
La confisca per equivalente nei reati tributari rappresenta una delle misure ablative più complesse dell’ordinamento penale italiano: prevista dall’art. 12-bis del d.lgs. 74/2000, consente allo Stato di aggredire beni di valore corrispondente al profitto o al prezzo del reato quando tali utilità non siano più...
L’art. 2 del D.Lgs. 74/2000 punisce, con la reclusione da 18 mesi a 6 anni, chiunque indichi elementi passivi fittizi nelle dichiarazioni annuali al fine di evadere le imposte sul valore aggiunto o sui redditi, avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. A differenza...
La fattispecie penale dell’omesso versamento dell’imposta sul valore aggiunto rappresenta una delle principali ipotesi di reato tributario previste dal d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74, e trova la sua specifica disciplina all’art. 10-ter, introdotto con il d.lgs. n. 223 del 2006 (cd. decreto “Visco–Bersani”) e...
La comunità internazionale, fin dagli anni ’70 ha diffuso l’esigenza di tutelare gli interessi economico sociali delle economie globali, individuando con la normativa antiriciclaggio, i presidi fondamentali per proteggere e garantire gli interessi transnazionali; quindi a fondamento di tale azione, il legislatore nazionale ha recepito...
L' art. 10. del D.Lgs 74/2000 sanziona le condotte costituite dall’occultamento o distruzione delle scritture contabili o dei documenti di cui è obbligatoria la conservazione, allorché ne derivi l’impossibilità della ricostruzione dei redditi e del volume degli affari. Tali scritture infatti hanno una fondamentale funzione...
La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ex art. 2 D.lgs. 74/2000 punisce chi utilizza fatture o altri documenti probatori per dichiarare passività inesistenti all’interno della dichiarazione IVA o nella dichiarazione dei redditi al fine di ridurre fraudolentemente l’imponibile...
Il delitto di emissione di fatture od altri documenti per operazioni inesistenti è configurabile anche quando non sia stato individuato il soggetto che abbia erogato la prestazione. Il mendacio documentale raggiunge infatti appieno il risultato illecito di tenere quest'ultimo indenne dal debito per l'Iva verso...
Quando la Legge, considerando le violazioni tributarie particolarmente gravi per il danno all’Erario ritiene insufficienti le sanzioni amministrative, applica quelle previste dal Codice Penale. Quando l’evasione delle tasse supera determinate soglie diventa reato di evasione fiscale in riferimento al D.lgs 74 del 2000, modificato dal Dl 138 del...
Il diritto penale tributario punisce la violazione di norme fiscali, ossia le norme che riguardano i tributi. Le norme fiscali sono poste a tutela dell’interesse dell’amministrazione finanziaria all’esercizio dei poteri di accertamento, controllo e riscossione dei tributi. Nonostante le novità introdotte dalla Legge n. 157/2019,...